關于2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
2020年7月22日在市八屆人大常委會第二十三次會議上
市審計局局長 郭克敏
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會報告2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。
按照審計法及相關法律法規(guī)，市審計局對2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會精神和習近平總書記在中央審計委員會歷次會議上的講話精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，堅持依法審計，堅持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認真落實市委審計委員會相關會議精神和市人大常委會相關審議意見，大力推進審計全覆蓋，積極發(fā)揮經(jīng)濟體檢功能，治已病，防未病，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進全面深化改革，促進權力規(guī)范運行，促進反腐倡廉，為經(jīng)濟社會健康發(fā)展保駕護航。
審計結(jié)果表明，在市委、市政府正確領導下，在市人大常委會的監(jiān)督支持下，市級各部門、各單位堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，全面深化改革開放，保持了經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展，較好地完成了市八屆人大三次會議確定的主要目標任務。
一、市本級決算草案和預算執(zhí)行審計情況
財政決算草案表明：2019年，市本級財政總收入259.4億元，其中，一般公共預算收入46.6億元，上級補助收入74.7億元，下級上解收入28.6億元，上年結(jié)余5.5億元，調(diào)入資金16億元，債務轉(zhuǎn)貸收入88億元?？傊С龊嫌?59.4億元，其中，一般公共預算支出80.5億元，上解上級支出33.1億元，補助下級支出58.2億元，年終結(jié)余4.6億元，債務還本支出26.7億元，債務轉(zhuǎn)貸支出56.3億元，實現(xiàn)財政收支平衡。政府性基金預算總收入36.3億元，總支出36.3億元。國有資本經(jīng)營預算總收入16.3億元，總支出16.3億元。社會保險基金收入98.8億元，支出87.3億元。存在的主要問題：
（一）政府采購管理尚待加強。一是政府采購預算編制不完整。24個政府采購項目未編制年初政府采購預算，涉及11家預算單位，金額3061.78萬元。二是政府采購預算執(zhí)行不到位。截至審計時，采購專戶應付未付2019年采購項目16個，金額3079.95萬元。
（二）非稅收入未及時入庫5.62億元。截至2019年末，市財政局專戶非稅收入未及時繳入國庫5.62億元。
（三）上級專項轉(zhuǎn)移支付指標下達不及時。市財政局未按規(guī)定時限下達上級轉(zhuǎn)移支付指標2.79億元。
（四）資金核算不規(guī)范。市財政局在社保專戶往來款中核算退役士兵培訓費，截至2019年底仍有余額125.88萬元。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
對市本級62個一級預算單位的電子數(shù)據(jù)進行了總體分析，根據(jù)分析結(jié)果開展了數(shù)據(jù)核查審計，其中重點對36個部門單位實施了現(xiàn)場審計，包括31個市政府組成部門和5個資金量較大的一級預算單位，首次實現(xiàn)了市級一級預算單位審計全覆蓋的目標。總體看，一級預算單位預算管理水平不斷提高，預算執(zhí)行情況較好。財政資金投向更加聚焦市委市政府中心工作和部門履職重點。存量資金盤活力度進一步加大，“三公”經(jīng)費和會議費支出規(guī)模持續(xù)下降。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預算管理不嚴格。12個單位預決算編報不準確、不規(guī)范；6個單位未按規(guī)定用途使用資金66.29萬元；5個單位項目進展緩慢、資金使用績效不高，結(jié)存資金2202.93萬元；5個單位超預算、無預算支出7.08萬元。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。12個單位無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實不符，涉及金額1111.43萬元；4個單位資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不及時，涉及金額342.45萬元；3個單位部分資產(chǎn)閑置。三是財務管理不規(guī)范。28個單位未按規(guī)定使用公務卡結(jié)算210.83萬元；21個單位賬務處理不規(guī)范348.28萬元；18個單位報銷審批手續(xù)不規(guī)范1868.79萬元；11個單位財務管理等內(nèi)控制度建立、執(zhí)行不到位；4個單位挪用財政資金6.42萬元；4個單位往來賬款清理不及時；3個單位支付勞務費未代扣代繳個人所得稅；2個單位虛列支出306.9萬元；2個單位大額支出采用現(xiàn)金支付2.56萬元；2個單位提前支付部分費用32.1萬元；2個單位應收未收、挪用工會經(jīng)費6.45萬元。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)一些部門單位存在如下問題：一是預算管理不到位。預算公開不及時；未完成的項目未及時報批并調(diào)整預算23.89萬元；非稅收入繳庫不及時，涉及金額62.92萬元。二是資金支付程序不合規(guī)。對外借款未經(jīng)審批72萬元；未履行政府采購程序，涉及金額33.4萬元；出售報廢資產(chǎn)手續(xù)不完整；支付專項資金方式不規(guī)范6萬元。三是政策落實不到位。未盤活存量資金16.16萬元；銀行賬戶清理不到位；落實農(nóng)村部分計劃生育獎勵政策不到位；事業(yè)單位改革合并后財務賬目未及時合并。四是其他問題。項目資金未按合同約定預留質(zhì)保金。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）集中式飲用水水源地保護方面。
主要問題：一是部分水源地保護區(qū)設施保護不力。高升水源地有道路穿越的一級保護區(qū)中6個水源井周邊未設置防撞護欄、事故導流槽和應急池；高升水源地遺失界樁7個；石山水源地遺失界樁9個。二是石山水源地一級保護區(qū)內(nèi)有農(nóng)業(yè)大棚面積約66576平方米；高升水源地一級保護區(qū)有農(nóng)業(yè)大棚面積約28212平方米，存在施化肥、農(nóng)藥污染水源的安全隱患。三是高升水源地二級保護區(qū)內(nèi)存在畜禽糞便臨時堆放和隨意丟棄的環(huán)境污染問題。四是石山水源地二級保護區(qū)內(nèi)有居民約800人，存在生活污水直排，生活垃圾隨意丟棄污染水源地風險。五是石山水源地二級保護區(qū)外有一處臨時生活垃圾堆放地，存在污染水源的隱患。六是石山水源地石新鎮(zhèn)10號井周邊存在腌菜坑，防滲措施不到位，存在腌菜的鹽類原料污染周邊土壤的隱患。七是盤山縣、大洼區(qū)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中式飲用水水源管理相對薄弱，存在紙質(zhì)檔案不健全、不規(guī)范的問題。
（二）鄉(xiāng)村振興相關政策落實方面。
重點對盤山縣鄉(xiāng)村振興相關政策和資金進行了審計。主要問題：一是2019年高標準農(nóng)田和“中國好糧油”項目進展緩慢。二是小型污水處理設施未投入運行。三是涉農(nóng)專項資金滯留閑置8261.5萬元。四是違規(guī)享受涉農(nóng)專項補貼。已向盤山縣紀委監(jiān)委移交問題線索2件。五是盤山縣2019年農(nóng)村公路安全生命防護工程及農(nóng)村公路維修改造工程，未竣工驗收并組織進行項目決算，涉及專項資金2634.31萬元。六是部分垃圾治理項目所需的垃圾桶未進行政府集中采購。七是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)退耕還河資金發(fā)放不到位，涉及資金10.51萬元。八是部分行政村未設立對公賬戶。
（三）市中小企業(yè)信用擔保中心資產(chǎn)負債損益方面。
主要問題：一是少提擔保賠償準備金2846.28萬元，降低了壞賬核銷能力。二是存出保證金缺口18731.53萬元，影響與銀行的擔保業(yè)務合作能力。三是超比例擔保，增大擔保風險。涉及2家集團公司擔保責任余額16.54億元。四是代償款清收不到位。截至2019年末代償款余額25970.98萬元，其中政府項目代償余額10758.58萬元；自營項目代償余額15212.4萬元。五是抵債資產(chǎn)處置不到位。市擔保中心追償取得4處抵債資產(chǎn)未能及時變現(xiàn)，涉及抵債資產(chǎn)金額1993.69萬元。六是存出保證金賬戶資金未?？顚Ｓ谩?/font>2019年市擔保中心使用盤錦銀行、大洼恒豐村鎮(zhèn)銀行、盤山安泰村鎮(zhèn)銀行、郵政儲蓄銀行存出保證金資金用于日常經(jīng)費開支307.74萬元。
四、民生社會領域?qū)ｍ棇徲嬊闆r
（一）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計情況。
一是政策制度落實不到位。全市353家新農(nóng)合定點醫(yī)療機構中有29家未發(fā)生定點結(jié)算業(yè)務；新農(nóng)合與職工醫(yī)保、居民醫(yī)保、異地重復參保共19939人；繳費期限內(nèi)死亡未辦理退保72人。二是存在不合理醫(yī)療行為。5個醫(yī)療機構存在降低標準住院行為，多補償1.08萬元；部分醫(yī)療機構不合理收費3.81萬元。三是藥品管理不到位。11個醫(yī)療機構部分過期藥品未下架；7個醫(yī)療機構的部分藥品實際庫存與電腦進銷系統(tǒng)不符；5個醫(yī)療機構存在補開處方付款的情況；4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院部分中草藥加價率高出規(guī)定標準。
（二）醫(yī)療保險基金審計情況。
一是26家企業(yè)欠繳醫(yī)療保險費用，金額21.47萬元。二是4人重復參加醫(yī)療保險。三是39名參保人員死亡后未及時辦理退保，醫(yī)療保險參保信息更新不及時。四是6人被取消低保待遇后，仍然享受醫(yī)療救助待遇，救助金額合計6206.66元。五是15人應享受未享受醫(yī)療救助待遇。六是違規(guī)多計報銷費用1175元。七是違規(guī)報銷目錄外藥品費用。八是醫(yī)藥銷售機構監(jiān)管不到位。
（三）基本公共衛(wèi)生補助專項資金審計情況。
一是滯撥基本公共衛(wèi)生資金1977.36萬元。其中：盤山縣財政局320.84萬元，雙臺子區(qū)財政局274.8萬元，大洼區(qū)財政局826.5萬元，興隆臺區(qū)財政局555.22萬元。二是財務核算不規(guī)范137.16萬元。三是政府購買基本公共衛(wèi)生服務部分項目服務不到位。健康檔案建檔率、電子檔案建檔率低于任務指標；健康講座課件不全面；個別健康檔案體檢記錄不完整；個別服務站高血壓、糖尿病隨訪情況不真實；衛(wèi)生院醫(yī)務人員配備不足。
五、政府投資建設項目工程造價審計情況
認真貫徹落實《審計署關于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》，遵守不以審計結(jié)論作為建設項目結(jié)算依據(jù)的新規(guī)定，積極探索審計監(jiān)督新模式。在做好項目造價審計的基礎上，還關注招標投標、工程質(zhì)量、設備材料采購、合同履行等重點環(huán)節(jié)和內(nèi)容，推進投資審計從單一工程造價審計向全面投資審計轉(zhuǎn)變。
一是存量項目結(jié)算審計情況。在對紅海灘國家風景廊道工程海南三號棧道、盤錦遼東灣新區(qū)污水排放工程二標段-海域部分、盤錦市大伙房水庫輸水配套工程市區(qū)凈水廠、盤錦市遼濱沿海經(jīng)濟區(qū)一號路道路照明、盤錦市中心醫(yī)院婦產(chǎn)分院住院部維修改造工程5個項目32個工程造價結(jié)算審計中，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在多計取工程量、高套定額、高套取費、部分材料價格偏高等問題。上述項目報送工程造價值為10.05億元，審計審定值為9.39億元，為政府節(jié)約工程項目建設資金0.67億元。
二是新增項目全面投資審計情況。在對大洼區(qū)城市生活污水處理廠項目竣工決算審計中，關注項目基本建設程序、項目實施過程各參建單位履職情況等，發(fā)現(xiàn)了部分前期費用偏高、檔案管理混亂、監(jiān)理單位履職不到位等問題，已向大洼區(qū)紀委監(jiān)委、住建等部門移交問題線索4件。
六、審計建議
（一）深化預算管理制度改革，提高財政管理水平。一是深化政府采購制度改革，加快形成采購主體職責清晰、交易規(guī)則科學高效、監(jiān)管機制健全、政策功能完備的現(xiàn)代政府采購制度。二是規(guī)范預算執(zhí)行管理，提高預算約束力，合理調(diào)度資金，提高預算支出執(zhí)行的均衡性。三是強化預算績效管理，健全績效結(jié)果運用機制，著力提高項目資金分配科學性，加快將全面預算績效管理推進到資金使用最后環(huán)節(jié)，真正做到花錢必問效、無效必問責。
（二）切實壓實部門預算主體責任，提高財政資金使用效益。一是財政部門及各預算執(zhí)行部門應加強預算編制管理，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀和支出混用等問題。二是要優(yōu)化支出結(jié)構，保障必要的剛性支出，壓縮不必要的行政開支，盤活各類沉淀資源資產(chǎn)，加大對重點領域、重點項目的支持力度。三是進一步嚴格執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理回收制度，對于預算不合理、執(zhí)行進度慢、績效不佳等項目，壓縮其預算規(guī)?；蛘{(diào)整其用途，提高財政資金使用效益。
（三）強化重點領域監(jiān)管手段，保障民生資金使用安全高效。一是各部門在信息化建設中，要重視和加強標準化工作，健全完善信息系統(tǒng)，提高民生信息采集率、準確率和時效性，確保民生電子數(shù)據(jù)的可用性。二是加快建立跨部門、跨區(qū)域的數(shù)據(jù)共享機制，利用大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)對鄉(xiāng)村振興、扶貧、社會救助、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房保障等重點領域民生資金和項目的實時、動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、嚴肅查處騙取套取、貪污侵占等損害群眾利益行為，保障各項民生資金安全、高效使用。
（四）進一步加強審計整改，切實做到“治已病”“防未病”。一是各部門主要負責人要切實履行整改主體責任，依據(jù)審計問題清單，落實整改銷號，并舉一反三，積極清理消除管理制度存在的缺陷和漏洞，確保問題件件有落實，事事有結(jié)果。二是持續(xù)強化整改追責問責，對整改工作中出現(xiàn)的整改不力、敷衍整改、虛假整改、拖延整改行為，要厘清責任，從嚴處理。三是深入探索建設項目審計監(jiān)督新模式，以過程監(jiān)督為重點，加強項目建設過程中的整改機制，確保政府投資節(jié)能高效。
對審計所揭示的上述問題，市政府高度重視，責成有關部門、單位認真整改。目前，有的問題已經(jīng)整改，有的問題正在整改中。整改的全面情況，市政府將在年底前向市人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預算執(zhí)行審計是國家審計的法定職責和永恒主題。審計機關將在市委、市政府的領導下，在市人大及其常委會的監(jiān)督支持下，依法履行審計監(jiān)督職責，勇于擔當，銳意進取，為全市改革發(fā)展作出新的更大貢獻！
