關(guān)于2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
2020年7月22日在市八屆人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議上
市審計(jì)局局長(zhǎng) 郭克敏
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神和習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)歷次會(huì)議上的講話精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持依法審計(jì)，堅(jiān)持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認(rèn)真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)相關(guān)會(huì)議精神和市人大常委會(huì)相關(guān)審議意見(jiàn)，大力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，積極發(fā)揮經(jīng)濟(jì)體檢功能，治已病，防未病，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督支持下，市級(jí)各部門(mén)、各單位堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，全面深化改革開(kāi)放，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展，較好地完成了市八屆人大三次會(huì)議確定的主要目標(biāo)任務(wù)。
一、市本級(jí)決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
財(cái)政決算草案表明：2019年，市本級(jí)財(cái)政總收入259.4億元，其中，一般公共預(yù)算收入46.6億元，上級(jí)補(bǔ)助收入74.7億元，下級(jí)上解收入28.6億元，上年結(jié)余5.5億元，調(diào)入資金16億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入88億元?？傊С龊嫌?jì)259.4億元，其中，一般公共預(yù)算支出80.5億元，上解上級(jí)支出33.1億元，補(bǔ)助下級(jí)支出58.2億元，年終結(jié)余4.6億元，債務(wù)還本支出26.7億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出56.3億元，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡。政府性基金預(yù)算總收入36.3億元，總支出36.3億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入16.3億元，總支出16.3億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入98.8億元，支出87.3億元。存在的主要問(wèn)題：
（一）政府采購(gòu)管理尚待加強(qiáng)。一是政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整。24個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初政府采購(gòu)預(yù)算，涉及11家預(yù)算單位，金額3061.78萬(wàn)元。二是政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行不到位。截至審計(jì)時(shí)，采購(gòu)專戶應(yīng)付未付2019年采購(gòu)項(xiàng)目16個(gè)，金額3079.95萬(wàn)元。
（二）非稅收入未及時(shí)入庫(kù)5.62億元。截至2019年末，市財(cái)政局專戶非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)5.62億元。
（三）上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)。市財(cái)政局未按規(guī)定時(shí)限下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)2.79億元。
（四）資金核算不規(guī)范。市財(cái)政局在社保專戶往來(lái)款中核算退役士兵培訓(xùn)費(fèi)，截至2019年底仍有余額125.88萬(wàn)元。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)市本級(jí)62個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了總體分析，根據(jù)分析結(jié)果開(kāi)展了數(shù)據(jù)核查審計(jì)，其中重點(diǎn)對(duì)36個(gè)部門(mén)單位實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，包括31個(gè)市政府組成部門(mén)和5個(gè)資金量較大的一級(jí)預(yù)算單位，首次實(shí)現(xiàn)了市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋的目標(biāo)。總體看，一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況較好。財(cái)政資金投向更加聚焦市委市政府中心工作和部門(mén)履職重點(diǎn)。存量資金盤(pán)活力度進(jìn)一步加大，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出規(guī)模持續(xù)下降。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是預(yù)算管理不嚴(yán)格。12個(gè)單位預(yù)決算編報(bào)不準(zhǔn)確、不規(guī)范；6個(gè)單位未按規(guī)定用途使用資金66.29萬(wàn)元；5個(gè)單位項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、資金使用績(jī)效不高，結(jié)存資金2202.93萬(wàn)元；5個(gè)單位超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出7.08萬(wàn)元。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。12個(gè)單位無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額1111.43萬(wàn)元；4個(gè)單位資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不及時(shí)，涉及金額342.45萬(wàn)元；3個(gè)單位部分資產(chǎn)閑置。三是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。28個(gè)單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算210.83萬(wàn)元；21個(gè)單位賬務(wù)處理不規(guī)范348.28萬(wàn)元；18個(gè)單位報(bào)銷審批手續(xù)不規(guī)范1868.79萬(wàn)元；11個(gè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)控制度建立、執(zhí)行不到位；4個(gè)單位挪用財(cái)政資金6.42萬(wàn)元；4個(gè)單位往來(lái)賬款清理不及時(shí)；3個(gè)單位支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅；2個(gè)單位虛列支出306.9萬(wàn)元；2個(gè)單位大額支出采用現(xiàn)金支付2.56萬(wàn)元；2個(gè)單位提前支付部分費(fèi)用32.1萬(wàn)元；2個(gè)單位應(yīng)收未收、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.45萬(wàn)元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)一些部門(mén)單位存在如下問(wèn)題：一是預(yù)算管理不到位。預(yù)算公開(kāi)不及時(shí)；未完成的項(xiàng)目未及時(shí)報(bào)批并調(diào)整預(yù)算23.89萬(wàn)元；非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)，涉及金額62.92萬(wàn)元。二是資金支付程序不合規(guī)。對(duì)外借款未經(jīng)審批72萬(wàn)元；未履行政府采購(gòu)程序，涉及金額33.4萬(wàn)元；出售報(bào)廢資產(chǎn)手續(xù)不完整；支付專項(xiàng)資金方式不規(guī)范6萬(wàn)元。三是政策落實(shí)不到位。未盤(pán)活存量資金16.16萬(wàn)元；銀行賬戶清理不到位；落實(shí)農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)政策不到位；事業(yè)單位改革合并后財(cái)務(wù)賬目未及時(shí)合并。四是其他問(wèn)題。項(xiàng)目資金未按合同約定預(yù)留質(zhì)保金。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）集中式飲用水水源地保護(hù)方面。
主要問(wèn)題：一是部分水源地保護(hù)區(qū)設(shè)施保護(hù)不力。高升水源地有道路穿越的一級(jí)保護(hù)區(qū)中6個(gè)水源井周邊未設(shè)置防撞護(hù)欄、事故導(dǎo)流槽和應(yīng)急池；高升水源地遺失界樁7個(gè)；石山水源地遺失界樁9個(gè)。二是石山水源地一級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)有農(nóng)業(yè)大棚面積約66576平方米；高升水源地一級(jí)保護(hù)區(qū)有農(nóng)業(yè)大棚面積約28212平方米，存在施化肥、農(nóng)藥污染水源的安全隱患。三是高升水源地二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)存在畜禽糞便臨時(shí)堆放和隨意丟棄的環(huán)境污染問(wèn)題。四是石山水源地二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)有居民約800人，存在生活污水直排，生活垃圾隨意丟棄污染水源地風(fēng)險(xiǎn)。五是石山水源地二級(jí)保護(hù)區(qū)外有一處臨時(shí)生活垃圾堆放地，存在污染水源的隱患。六是石山水源地石新鎮(zhèn)10號(hào)井周邊存在腌菜坑，防滲措施不到位，存在腌菜的鹽類原料污染周邊土壤的隱患。七是盤(pán)山縣、大洼區(qū)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中式飲用水水源管理相對(duì)薄弱，存在紙質(zhì)檔案不健全、不規(guī)范的問(wèn)題。
（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)方面。
重點(diǎn)對(duì)盤(pán)山縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進(jìn)行了審計(jì)。主要問(wèn)題：一是2019年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田和“中國(guó)好糧油”項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。二是小型污水處理設(shè)施未投入運(yùn)行。三是涉農(nóng)專項(xiàng)資金滯留閑置8261.5萬(wàn)元。四是違規(guī)享受涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)貼。已向盤(pán)山縣紀(jì)委監(jiān)委移交問(wèn)題線索2件。五是盤(pán)山縣2019年農(nóng)村公路安全生命防護(hù)工程及農(nóng)村公路維修改造工程，未竣工驗(yàn)收并組織進(jìn)行項(xiàng)目決算，涉及專項(xiàng)資金2634.31萬(wàn)元。六是部分垃圾治理項(xiàng)目所需的垃圾桶未進(jìn)行政府集中采購(gòu)。七是個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)退耕還河資金發(fā)放不到位，涉及資金10.51萬(wàn)元。八是部分行政村未設(shè)立對(duì)公賬戶。
（三）市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心資產(chǎn)負(fù)債損益方面。
主要問(wèn)題：一是少提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金2846.28萬(wàn)元，降低了壞賬核銷能力。二是存出保證金缺口18731.53萬(wàn)元，影響與銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)合作能力。三是超比例擔(dān)保，增大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。涉及2家集團(tuán)公司擔(dān)保責(zé)任余額16.54億元。四是代償款清收不到位。截至2019年末代償款余額25970.98萬(wàn)元，其中政府項(xiàng)目代償余額10758.58萬(wàn)元；自營(yíng)項(xiàng)目代償余額15212.4萬(wàn)元。五是抵債資產(chǎn)處置不到位。市擔(dān)保中心追償取得4處抵債資產(chǎn)未能及時(shí)變現(xiàn)，涉及抵債資產(chǎn)金額1993.69萬(wàn)元。六是存出保證金賬戶資金未專款專用。2019年市擔(dān)保中心使用盤(pán)錦銀行、大洼恒豐村鎮(zhèn)銀行、盤(pán)山安泰村鎮(zhèn)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行存出保證金資金用于日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支307.74萬(wàn)元。
四、民生社會(huì)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)情況
（一）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)情況。
一是政策制度落實(shí)不到位。全市353家新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中有29家未發(fā)生定點(diǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)；新農(nóng)合與職工醫(yī)保、居民醫(yī)保、異地重復(fù)參保共19939人；繳費(fèi)期限內(nèi)死亡未辦理退保72人。二是存在不合理醫(yī)療行為。5個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在降低標(biāo)準(zhǔn)住院行為，多補(bǔ)償1.08萬(wàn)元；部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)不合理收費(fèi)3.81萬(wàn)元。三是藥品管理不到位。11個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)部分過(guò)期藥品未下架；7個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的部分藥品實(shí)際庫(kù)存與電腦進(jìn)銷系統(tǒng)不符；5個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在補(bǔ)開(kāi)處方付款的情況；4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院部分中草藥加價(jià)率高出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。
一是26家企業(yè)欠繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，金額21.47萬(wàn)元。二是4人重復(fù)參加醫(yī)療保險(xiǎn)。三是39名參保人員死亡后未及時(shí)辦理退保，醫(yī)療保險(xiǎn)參保信息更新不及時(shí)。四是6人被取消低保待遇后，仍然享受醫(yī)療救助待遇，救助金額合計(jì)6206.66元。五是15人應(yīng)享受未享受醫(yī)療救助待遇。六是違規(guī)多計(jì)報(bào)銷費(fèi)用1175元。七是違規(guī)報(bào)銷目錄外藥品費(fèi)用。八是醫(yī)藥銷售機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位。
（三）基本公共衛(wèi)生補(bǔ)助專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
一是滯撥基本公共衛(wèi)生資金1977.36萬(wàn)元。其中：盤(pán)山縣財(cái)政局320.84萬(wàn)元，雙臺(tái)子區(qū)財(cái)政局274.8萬(wàn)元，大洼區(qū)財(cái)政局826.5萬(wàn)元，興隆臺(tái)區(qū)財(cái)政局555.22萬(wàn)元。二是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范137.16萬(wàn)元。三是政府購(gòu)買(mǎi)基本公共衛(wèi)生服務(wù)部分項(xiàng)目服務(wù)不到位。健康檔案建檔率、電子檔案建檔率低于任務(wù)指標(biāo)；健康講座課件不全面；個(gè)別健康檔案體檢記錄不完整；個(gè)別服務(wù)站高血壓、糖尿病隨訪情況不真實(shí)；衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員配備不足。
五、政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)情況
認(rèn)真貫徹落實(shí)《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》，遵守不以審計(jì)結(jié)論作為建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算依據(jù)的新規(guī)定，積極探索審計(jì)監(jiān)督新模式。在做好項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的基礎(chǔ)上，還關(guān)注招標(biāo)投標(biāo)、工程質(zhì)量、設(shè)備材料采購(gòu)、合同履行等重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容，推進(jìn)投資審計(jì)從單一工程造價(jià)審計(jì)向全面投資審計(jì)轉(zhuǎn)變。
一是存量項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)情況。在對(duì)紅海灘國(guó)家風(fēng)景廊道工程海南三號(hào)棧道、盤(pán)錦遼東灣新區(qū)污水排放工程二標(biāo)段-海域部分、盤(pán)錦市大伙房水庫(kù)輸水配套工程市區(qū)凈水廠、盤(pán)錦市遼濱沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)一號(hào)路道路照明、盤(pán)錦市中心醫(yī)院婦產(chǎn)分院住院部維修改造工程5個(gè)項(xiàng)目32個(gè)工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在多計(jì)取工程量、高套定額、高套取費(fèi)、部分材料價(jià)格偏高等問(wèn)題。上述項(xiàng)目報(bào)送工程造價(jià)值為10.05億元，審計(jì)審定值為9.39億元，為政府節(jié)約工程項(xiàng)目建設(shè)資金0.67億元。
二是新增項(xiàng)目全面投資審計(jì)情況。在對(duì)大洼區(qū)城市生活污水處理廠項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中，關(guān)注項(xiàng)目基本建設(shè)程序、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程各參建單位履職情況等，發(fā)現(xiàn)了部分前期費(fèi)用偏高、檔案管理混亂、監(jiān)理單位履職不到位等問(wèn)題，已向大洼區(qū)紀(jì)委監(jiān)委、住建等部門(mén)移交問(wèn)題線索4件。
六、審計(jì)建議
（一）深化預(yù)算管理制度改革，提高財(cái)政管理水平。一是深化政府采購(gòu)制度改革，加快形成采購(gòu)主體職責(zé)清晰、交易規(guī)則科學(xué)高效、監(jiān)管機(jī)制健全、政策功能完備的現(xiàn)代政府采購(gòu)制度。二是規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算約束力，合理調(diào)度資金，提高預(yù)算支出執(zhí)行的均衡性。三是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，健全績(jī)效結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，著力提高項(xiàng)目資金分配科學(xué)性，加快將全面預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)到資金使用最后環(huán)節(jié)，真正做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。
（二）切實(shí)壓實(shí)部門(mén)預(yù)算主體責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益。一是財(cái)政部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀和支出混用等問(wèn)題。二是要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障必要的剛性支出，壓縮不必要的行政開(kāi)支，盤(pán)活各類沉淀資源資產(chǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目的支持力度。三是進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理回收制度，對(duì)于預(yù)算不合理、執(zhí)行進(jìn)度慢、績(jī)效不佳等項(xiàng)目，壓縮其預(yù)算規(guī)?；蛘{(diào)整其用途，提高財(cái)政資金使用效益。
（三）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管手段，保障民生資金使用安全高效。一是各部門(mén)在信息化建設(shè)中，要重視和加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化工作，健全完善信息系統(tǒng)，提高民生信息采集率、準(zhǔn)確率和時(shí)效性，確保民生電子數(shù)據(jù)的可用性。二是加快建立跨部門(mén)、跨區(qū)域的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)鄉(xiāng)村振興、扶貧、社會(huì)救助、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房保障等重點(diǎn)領(lǐng)域民生資金和項(xiàng)目的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、嚴(yán)肅查處騙取套取、貪污侵占等損害群眾利益行為，保障各項(xiàng)民生資金安全、高效使用。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改，切實(shí)做到“治已病”“防未病”。一是各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行整改主體責(zé)任，依據(jù)審計(jì)問(wèn)題清單，落實(shí)整改銷號(hào)，并舉一反三，積極清理消除管理制度存在的缺陷和漏洞，確保問(wèn)題件件有落實(shí)，事事有結(jié)果。二是持續(xù)強(qiáng)化整改追責(zé)問(wèn)責(zé)，對(duì)整改工作中出現(xiàn)的整改不力、敷衍整改、虛假整改、拖延整改行為，要厘清責(zé)任，從嚴(yán)處理。三是深入探索建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督新模式，以過(guò)程監(jiān)督為重點(diǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的整改機(jī)制，確保政府投資節(jié)能高效。
對(duì)審計(jì)所揭示的上述問(wèn)題，市政府高度重視，責(zé)成有關(guān)部門(mén)、單位認(rèn)真整改。目前，有的問(wèn)題已經(jīng)整改，有的問(wèn)題正在整改中。整改的全面情況，市政府將在年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員，開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是國(guó)家審計(jì)的法定職責(zé)和永恒主題。審計(jì)機(jī)關(guān)將在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督支持下，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，勇于擔(dān)當(dāng)，銳意進(jìn)取，為全市改革發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)！
