關(guān)于2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2021年9月1日在市八屆人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議上

市審計(jì)局局長(zhǎng)　郭克敏

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局依法審計(jì)了2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)相關(guān)會(huì)議精神和市人大常委會(huì)相關(guān)審議意見(jiàn)，緊緊圍繞黨委政府中心工作，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目和組織方式統(tǒng)籌，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，積極發(fā)揮“經(jīng)濟(jì)體檢”功能，“治已病、防未病”，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

審計(jì)結(jié)果表明，2020年，面對(duì)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、嚴(yán)峻的疫情防控和落實(shí)減稅降費(fèi)、壓減非剛性支出等政策給財(cái)政收支帶來(lái)的巨大壓力，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督支持下，市級(jí)各部門(mén)、各單位堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，自覺(jué)踐行新發(fā)展理念，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)政預(yù)算，較好地完成了市八屆人大第四次會(huì)議確定的主要目標(biāo)任務(wù)。

一、市本級(jí)決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市本級(jí)財(cái)政決算草案報(bào)表反映：財(cái)政總收入261.77億元，其中：一般公共預(yù)算收入40億元，上級(jí)補(bǔ)助收入87.12億元，下級(jí)上解收入32.79億元，上年結(jié)余4.6億元，調(diào)入資金20.66億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入76.6億元；財(cái)政總支出261.77億元，其中：一般公共預(yù)算支出80.49億元，上解上級(jí)支出35.56億元，補(bǔ)助下級(jí)支出67.75億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年5.68億元，債務(wù)還本支出26.94億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出44.65億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.7億元，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡。政府性基金預(yù)算總收入44.48億元，總支出44.48億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入13.46億元，總支出13.46億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入101.92億元，支出99.94億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題：

（一）市財(cái)政具體組織預(yù)算執(zhí)行存在問(wèn)題

1.國(guó)庫(kù)資金占?jí)狠^重。截至2020年末，市財(cái)政國(guó)庫(kù)應(yīng)收賬款余額352493.03萬(wàn)元，其中：近三年借款136683.74萬(wàn)元，四至五年借款31877.28萬(wàn)元，五年以上借款183932.01萬(wàn)元。

2.專項(xiàng)資金滯撥較大。截至2020年末，市財(cái)政滯撥13個(gè)單位，16個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金合計(jì)33639.75萬(wàn)元。

3.超范圍列支一般公共預(yù)算支出。市財(cái)政2020年撥付盤(pán)錦市融資擔(dān)保集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金700萬(wàn)元，應(yīng)列未列國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，在一般公共預(yù)算中列支。

4.未嚴(yán)格控制年初代編預(yù)算規(guī)模。市財(cái)政2020年年初安排本級(jí)代編預(yù)算140819.98萬(wàn)元，占年初一般公共預(yù)算支出882617萬(wàn)元的15.95%，未嚴(yán)格控制規(guī)模。

5.未編制分地區(qū)、分項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。市財(cái)政2020年在公共預(yù)算支出－對(duì)下級(jí)補(bǔ)助支出中未編制分地區(qū)、分項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。

（二）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理使用存在問(wèn)題

1.超范圍使用免費(fèi)開(kāi)放補(bǔ)助資金28.17萬(wàn)元。其中：盤(pán)錦市少年兒童圖書(shū)館19.5萬(wàn)元；盤(pán)錦市文化館8.67萬(wàn)元。

2.滯撥免費(fèi)開(kāi)放補(bǔ)助資金38萬(wàn)元。大洼區(qū)美術(shù)館、公共圖書(shū)館、文化館（站）免費(fèi)開(kāi)放補(bǔ)助資金預(yù)算項(xiàng)目共計(jì)132.5萬(wàn)元，已撥94.5萬(wàn)元，38萬(wàn)元尚未撥付，滯留大洼區(qū)財(cái)政。

3.擠占、挪用基本公共衛(wèi)生專項(xiàng)補(bǔ)助資金157.46萬(wàn)元。其中：大洼區(qū)大洼街道衛(wèi)生院擠占專項(xiàng)資金87.46萬(wàn)元；盤(pán)山縣衛(wèi)生健康局挪用專項(xiàng)資金70萬(wàn)元。

4.壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金管理不到位。其中：盤(pán)山縣和大洼區(qū)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低；興隆臺(tái)區(qū)盤(pán)錦興隆農(nóng)場(chǎng)有限公司專項(xiàng)資金核算不規(guī)范；雙臺(tái)子區(qū)雙盛街道辦事處專項(xiàng)資金年終決算以基本支出結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金50萬(wàn)元。

5.未及時(shí)終止發(fā)放計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助和特別扶助資金。2018年至2020年有77名計(jì)劃生育扶助對(duì)象死亡后，未終止扶助待遇，涉及金額14.784萬(wàn)元。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

根據(jù)5年輪審一遍的審計(jì)全覆蓋計(jì)劃安排，對(duì)市教育局等12個(gè)單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并延伸了8家下屬事業(yè)單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題：

（一）預(yù)決算編制不夠完整、不夠精準(zhǔn)。1個(gè)單位未編制政府性基金預(yù)算；2個(gè)單位超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出；2個(gè)單位漏編個(gè)別項(xiàng)目支出預(yù)算；1個(gè)單位追加預(yù)算過(guò)大；1個(gè)單位項(xiàng)目資金結(jié)余過(guò)大；3個(gè)單位決算草案編制不準(zhǔn)確。

（二）預(yù)算執(zhí)行管理不夠到位。3個(gè)單位超范圍支出1.2萬(wàn)元；3個(gè)單位公務(wù)用車(chē)管理不規(guī)范；1個(gè)單位項(xiàng)目資金未按預(yù)算進(jìn)度支付，涉及金額10.43萬(wàn)元；1個(gè)單位非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)，涉及金額1.83萬(wàn)元；1個(gè)單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位實(shí)有資金賬戶，涉及金額98.65萬(wàn)元；1個(gè)單位購(gòu)買(mǎi)服務(wù)56.82萬(wàn)元未履行政府采購(gòu)程序。

（三）財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度落實(shí)不夠嚴(yán)格。3個(gè)單位大額支出采用現(xiàn)金支付，涉及金額81.14萬(wàn)元；4個(gè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)控制度落實(shí)不到位；1個(gè)單位票據(jù)管理不規(guī)范，涉及金額1.89萬(wàn)元；2個(gè)單位應(yīng)收未收工會(huì)會(huì)費(fèi)，涉及金額3.06萬(wàn)元；4個(gè)單位差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)不規(guī)范，涉及金額17.82萬(wàn)元；6個(gè)單位財(cái)務(wù)核算不正確，涉及金額518.43萬(wàn)元；1個(gè)單位賬務(wù)處理不及時(shí)，涉及金額3.4萬(wàn)元。

（四）國(guó)有資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。7個(gè)單位無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額695.61萬(wàn)元；2個(gè)單位資產(chǎn)處置不及時(shí)。

（五）財(cái)政資金績(jī)效管理不夠規(guī)范。1個(gè)單位項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)中未包含對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效評(píng)價(jià)情況，未制定專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效監(jiān)控制度；2個(gè)單位未制定部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度。

三、民生社會(huì)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)情況

（一）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是8名困難群眾未及時(shí)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)。二是醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未按照2019年最新診療目錄進(jìn)行手工報(bào)銷(xiāo)。三是4家二級(jí)以下醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用限二級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品并報(bào)銷(xiāo)，涉及金額0.91萬(wàn)元。四是2名重復(fù)參保人員重復(fù)享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇8.83萬(wàn)元。五是130名參加居民醫(yī)療保險(xiǎn)人員于2019年死亡后，2020年仍正常扣費(fèi)，涉及金額4.33萬(wàn)元。六是部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理不規(guī)范。2家醫(yī)院在開(kāi)具門(mén)診高值藥時(shí)先用藥后審批；1家醫(yī)院毒麻藥品管理不嚴(yán)謹(jǐn)；1家醫(yī)院藥房存在臨期藥品；1家醫(yī)院存在不合理使用藥品情況。

（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是13家機(jī)關(guān)事業(yè)單位未及時(shí)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，涉及金額856萬(wàn)元。二是向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，其中：向19名服刑人員支付57.82萬(wàn)元、向254名已死亡人員支付34.52萬(wàn)元。三是2人跨市重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇0.8萬(wàn)元。四是32人重復(fù)參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。五是未及時(shí)清退429名已死亡一年以上人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金43.82萬(wàn)元。

（三）全市養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)和管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是部分民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)虛報(bào)養(yǎng)員入住信息申領(lǐng)民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼11.36萬(wàn)元。二是民政部門(mén)為12名已死亡六十年代精簡(jiǎn)退職職工多記發(fā)補(bǔ)貼2.66萬(wàn)元。三是1家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)違規(guī)使用特殊困難養(yǎng)員農(nóng)工退休金16.75萬(wàn)元。四是資金管理不到位造成398.52萬(wàn)元專項(xiàng)資金閑置。五是9家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)在工商登記后未在民政部門(mén)進(jìn)行登記備案。六是部分養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理不規(guī)范。4家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)從業(yè)人員沒(méi)有資質(zhì)證或健康證；5家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)醫(yī)務(wù)室藥品無(wú)臺(tái)賬；3家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)養(yǎng)員外出無(wú)審批；2家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)存在滅火器過(guò)期、配備滅火器數(shù)量不夠等消防隱患。

（四）水資源管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是未定期對(duì)市級(jí)取水許可證存量單位的計(jì)量設(shè)施開(kāi)展校核，保證計(jì)量設(shè)施數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)工作不完善，水資源費(fèi)征收底數(shù)來(lái)源缺乏有效檢定。二是取水許可延續(xù)評(píng)估工作落實(shí)不到位，部分取水許可審批檔案無(wú)取水許可延續(xù)評(píng)估意見(jiàn)，部分評(píng)估報(bào)告內(nèi)容不全面。三是年度部分取水人用水統(tǒng)計(jì)報(bào)表缺失，不利于水資源費(fèi)征收底數(shù)統(tǒng)計(jì)。四是超范圍列支水資源節(jié)約管理與保護(hù)專項(xiàng)資金6.52萬(wàn)元，用于工程建設(shè)租車(chē)費(fèi)、燃油費(fèi)、辦公費(fèi)。  

四、國(guó)資國(guó)企審計(jì)情況

（一）盤(pán)錦市國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是部分項(xiàng)目股權(quán)投資資金未如期收回4411.93萬(wàn)元。二是部分金融業(yè)務(wù)（委托貸款、應(yīng)急轉(zhuǎn)貸、小額貸款業(yè)務(wù)）存在到期未償付風(fēng)險(xiǎn)，合計(jì)金額5001.39萬(wàn)元。三是未及時(shí)核銷(xiāo)已劃走不再屬于國(guó)投集團(tuán)管理的子公司賬務(wù)。四是部分抵債資產(chǎn)被占用，影響了集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)收益。五是固定資產(chǎn)管理不到位，重復(fù)記賬人民防空樓資產(chǎn)，賬面多記固定資產(chǎn)4519.2萬(wàn)元。

（二）盤(pán)錦農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是對(duì)子公司增加投資程序不夠完備。二是部分集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)借款業(yè)務(wù)審批不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不到位。三是記賬科目不夠精確，多記管理費(fèi)用20.21萬(wàn)元。四是監(jiān)事會(huì)成員變更不及時(shí)，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善。

（三）盤(pán)錦市公交集團(tuán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

一是車(chē)用配件采購(gòu)制度和采購(gòu)流程不夠完善，配件采購(gòu)成本控制不夠有效。二是發(fā)票管理不到位。三是其他應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，應(yīng)收款項(xiàng)424.44萬(wàn)元回收不及時(shí)。四是停車(chē)場(chǎng)資產(chǎn)閑置。市公交公司5萬(wàn)平方米興隆臺(tái)停車(chē)場(chǎng)于2019年9月份完工，由于進(jìn)出停車(chē)場(chǎng)道路的土地征收手續(xù)尚未得到批復(fù)，導(dǎo)致進(jìn)出該停車(chē)場(chǎng)的路面工程未完工，停車(chē)場(chǎng)不能使用造成資產(chǎn)閑置。

五、政府投資審計(jì)情況

2020年度，在對(duì)盤(pán)錦市公園街泵站等3個(gè)項(xiàng)目22個(gè)工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)和市精神病醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在多計(jì)工程價(jià)款、多計(jì)取工程量、高套定額、高套取費(fèi)、部分材料價(jià)格偏高及建設(shè)單位管理不到位等問(wèn)題。報(bào)送工程造價(jià)值為13.14億元，審定值為10.94億元，為政府節(jié)約資金2.2億元。

六、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，促進(jìn)資金提質(zhì)增效。深化部門(mén)預(yù)算編制，不斷提高部門(mén)預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化水平。加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政支出效率，防止財(cái)政資金閑置沉淀。深化預(yù)算績(jī)效管理改革，優(yōu)化績(jī)效目標(biāo)管理，提高資源配置效率和資金使用效益。推進(jìn)預(yù)算管理一體化，以信息技術(shù)手段規(guī)范財(cái)政管理程序，切實(shí)硬化預(yù)算約束，把政府過(guò)緊日子的要求落實(shí)到位。

（二）加強(qiáng)民生資金監(jiān)管，確保惠民政策落實(shí)。進(jìn)一步加大民生資金監(jiān)管力度，推動(dòng)建立覆蓋民生資金運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)管機(jī)制，緊盯民生資金分配、使用、監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，促進(jìn)民生資金安全有效使用，推動(dòng)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，確保惠民政策落到實(shí)處、見(jiàn)到實(shí)效。

（三）強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)監(jiān)管，深化企業(yè)內(nèi)部治理。深化國(guó)資國(guó)企綜合改革，督促國(guó)有企業(yè)集團(tuán)健全現(xiàn)代企業(yè)治理制度，完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）壓實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，構(gòu)建整改長(zhǎng)效機(jī)制。深入落實(shí)《盤(pán)錦市審計(jì)整改工作實(shí)施辦法(試行)》，建立完善審計(jì)整改臺(tái)賬，實(shí)行問(wèn)題編號(hào)、跟蹤督促、情況反饋、整改銷(xiāo)號(hào)的閉環(huán)工作機(jī)制，切實(shí)壓實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，確保審計(jì)查出問(wèn)題整改到位。

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員，市審計(jì)局將在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，真抓實(shí)干，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為譜寫(xiě)新時(shí)代盤(pán)錦高質(zhì)量發(fā)展新篇章作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)!